Kamu personeli ve ücretli çalışanlar, ödedikleri bazı sigorta primlerini vergi matrahından düşebiliyor.
Bu sayede gelir vergisi avantajı sağlanıyor.
Ancak uygulamanın sınırları ve şartları bulunuyor.
HANGİ PRİM, NE ORANDA İNDİRİLİYOR?
| Sigorta türü | İndirim oranı |
|---|---|
| Şahıs sigortaları | %100 |
| Hayat sigortaları (birikim primli) | %50 |
ŞAHIS SİGORTASI KAPSAMI
| Tür |
|---|
| Ölüm |
| Kaza |
| Hastalık |
| Sağlık |
| Engellilik |
| Analık |
| Doğum |
| Tahsil |
ÇOĞU KİŞİNİN BİLMEDİĞİ DETAY
Konut, taşıt ve tüketici kredisi kullanımı sırasında bankalarca yapılan hayat sigortası poliçeleri de indirime konu edilebiliyor.
KİMLER İÇİN ÖDENEN PRİMLER SAYILIYOR?
| Kişi |
|---|
| Mükellefin kendisi |
| Yasal evlilik bağı bulunan eş |
| Küçük çocuklar |
ÇOCUK TANIMI
| Durum | Yaş sınırı |
|---|---|
| Genel | 18 yaşını doldurmamış |
| Eğitime devam ediyorsa | 25 yaşa kadar |
Tanım; mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan çocukları kapsıyor. Nafaka verilenler, evlat edinilenler ve mükellefle birlikte oturan yetim torunlar da dâhil.
ŞARTLAR VE ÜST SINIRLAR
| Şart |
|---|
| Sözleşme, Türkiye'de yerleşik ve merkezi Türkiye'de bulunan bir şirketle yapılmalı |
| Toplam prim, beyan edilen gelirin %15'ini geçemez |
| Toplam prim, yıllık asgari ücret tutarını geçemez |
2026 TAKVİM YILI ÜST SINIRI: 396.360 TL
HESAPLAMA KURALLARI
| Kural |
|---|
| %15'lik sınır, diğer indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki brüt tutar üzerinden hesaplanır |
| Limiti aşan ödemeler gelecek yıllara devredilemez |
| Ücretliler için aylık bazda %15 kuralı geçerli |
| Yıl içinde aylık matrahtan indirilen primler, beyannamede tekrar indirilemez |
BES PRİMLERİ İNDİRİLEBİLİR Mİ?
Hayır.
İşveren veya çalışan tarafından Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen katkı payları, gelir vergisi matrahının veya vergiye tabi ücret matrahının tespitinde hiçbir surette indirim konusu yapılamıyor.
DÖNEMSELLİK İLKESİ
Primlerin ilgili yılda indirilebilmesi için, gelirin elde edildiği yıl içinde ödenmiş olması şart.
ÖRNEK
1 Temmuz 2025'te başlayan ve bedeli peşin ödenen 1 yıllık sağlık sigortası primi:
| Dönem | Hangi yıla ait |
|---|---|
| İlk 6 ay | 2025 |
| Kalan 6 ay | 2026 |
BELGELENDİRME ŞART
Ödemelerin resmî yollarla ispatlanması gerekiyor.
| Kabul edilen belge |
|---|
| Banka dekontu |
| ATM makbuzu |
| Kredi kartı ekstresi |
| Posta çeki |
BELGEDE BULUNMASI GEREKENLER
| Bilgi |
|---|
| Ödeyenin adı |
| Sigorta şirketinin unvanı |
| Primin türü (hayat/şahıs) |
ÖZET TABLO
| Durum | İndirilebilir mi? |
|---|---|
| Kendi sağlık sigortanız | ✔ %100 |
| Eşinizin kaza sigortası | ✔ %100 |
| 20 yaşında öğrenci çocuğunuzun poliçesi | ✔ %100 |
| Birikimli hayat sigortanız | ✔ %50 |
| Konut kredisi hayat sigortanız | ✔ %50 |
| BES katkı payınız | ✘ |
| Yurt dışı merkezli şirketten alınan poliçe | ✘ |
| Limiti aşan kısım | ✘ (devredilemez) |
Bu haber genel bilgilendirme amaçlıdır; kişiye özel durumlar için mali müşavirinize veya vergi dairenize danışın.